Erbrecht Schweiz: Das Wichtigste auf einen Blick

Die wenigsten Menschen hinterlassen klare Anweisungen darüber, was nach ihrem Tod geschehen soll. In so einem Fall richtet sich die Aufteilung des Nachlassvermögens nach dem Erbrecht. Der überlebende Ehepartner und die Kinder sind gemäss der gesetzlichen Erbfolge die Haupterben. Andere Verwandte kommen in zweiter Linie zum Zug. Abgesehen vom Ehepartner haben nur Blutsverwandte einen gesetzlichen Erbanspruch. Der hinterbliebene Lebenspartner, Stiefkinder und andere Nichtverwandte gehen daher leer aus.

Wer vermeiden möchte, dass die Erben in eine schwierige Situation geraten oder dass jemand profitiert, der es in den Augen des Erblassers nicht verdient hätte, sollte sich rechtzeitig mit seiner Nachlassplanung auseinandersetzen und professionellen Rat für eine individuelle und massgeschneiderte Lösung einholen. Für die maximale Begünstigung des Ehepartners zum Beispiel bieten das Ehe- und das Erbrecht mehrere Möglichkeiten.

Wer mit der gesetzlichen Aufteilung seines Erbes nicht einverstanden ist, kann die Erbfolge mit einem Testament oder einem Erbvertrag abändern. Zum Beispiel kann man festlegen, dass ein gesetzlicher Erbe eine höhere oder eine niedrigere Quote am Nachlass erhalten soll, als es das Erbrecht eigentlich vorsieht. Oder verfügen, dass auch andere Personen einen Anteil am Erbe erhalten sollen.

Völlig freie Hand lässt einem das Gesetz dabei aber nicht. Es schreibt nämlich vor, dass bestimmte Personen einen Mindestanteil am Erbe erhalten, den sogenannten Pflichtteil. Zu den pflichtteilsgeschützten Erben gehören der Ehepartner und die Nachkommen. Wenn die Kinder des Verstorbenen nicht mehr am Leben sind, gehen ihre Pflichtteile auf ihre Nachkommen über. Der Pflichtteil des Ehepartners hingegen wird nicht weitervererbt.

Jemandem seinen Pflichtteil zu beschneiden oder sogar ganz zu entziehen, ihn also zu enterben, ist nur in sehr seltenen Fällen gesetzlich zulässig. Ein Erbe, der zu Unrecht benachteiligt wurde, kann die letztwillige Verfügung mit einer Herabsetzungsklage anfechten und so seinen Pflichtteil gerichtlich einfordern.

Das Nachlassvermögen abzüglich aller Pflichtteile ergibt die freie Quote, über die man nach Belieben verfügen kann. Nur wer keine pflichtteilgeschützten Erben hinterlässt, darf sein gesamtes Vermögen frei verteilen und es zum Beispiel einer gemeinnützigen Stiftung vererben.

Wichtig: Wer sein Testament verfasst, muss auch die gesetzlichen Formvorschriften einhalten. Wurde ein Testament zum Beispiel nicht vollständig von Hand geschrieben, mit dem genauen Datum versehen und unterschrieben, kann es ungültig sein. Das gleiche gilt, wenn Ehepartner ein gemeinsames Testament aufsetzen statt jeder ein eigenes.

Ein Testament kann man jederzeit ändern. Ein Erbvertrag hingegen ist ein verbindlicher Vertrag zwischen dem Erblasser und einzelnen oder mehreren Erben. Er muss öffentlich beurkundet werden und lässt sich nur auflösen oder abändern, wenn alle Vertragsparteien einverstanden sind.

Das Erbrecht legt fest, welche Vermögenswerte überhaupt in den Nachlass fallen, der je nachdem unter den gesetzlichen oder den in einem Testament eingesetzten Erben aufgeteilt wird. 

Guthaben in der zweiten Säule zum Beispiel unterliegen nicht dem Erbrecht. Sie fallen daher nicht in das Nachlassvermögen des Verstorbenen, sondern werden nach eigenen Regeln unter den Begünstigten aufgeteilt. Auch für Guthaben in der Säule 3a sowie für Lebensversicherungen gelten besondere Bestimmungen.

Für die meisten Paare gilt die Errungenschaftsbeteiligung. Hier wird das eheliche Vermögen wird in Eigengut und Errungenschaft aufgeteilt. Die Errungenschaft ist der Teil des Vermögens, den sie während der Ehe erwirtschaftet haben – meistens auch das Eigenheim. Zum Eigengut gehört das, was man in die Ehe eigebracht, geerbt oder geschenkt bekommen hat.

Der überlebende Ehepartner erhält sein Eigengut und die Hälfte der Errungenschaft. Die andere Hälfte und das Eigengut des Verstorbenen fallen in den Nachlass. Davon steht je die Hälfte dem überlebenden Ehepartner und den Kindern zu, wenn es nicht anders geregelt wurde.
 

Solange man lebt, darf man mit seinem Vermögen machen, was man will – es grundsätzlich also auch verschenken. Gelegenheitsgeschenke bis etwa 5000 Franken und Zahlungen an Nachkommen für die Erziehung und die Ausbildung sind in der Regel unproblematisch, wenn sie das übliche Mass nicht übersteigen. Bei grösseren Geldbeträgen und bei Liegenschaften, Sammlungen, Wertgegenständen oder Beteiligungen muss man allerdings etwas genauer hinschauen.

Bei der Erbteilung ist oft nicht klar, wer wann wie viel erhalten hat. Deshalb sollte man jeden Erbvorbezug schriftlich festhalten und gleichzeitig bestimmen, ob ihn die Begünstigten bei der Erbteilung ausgleichen müssen oder nicht.

Von Gesetzes wegen ausgleichspflichtig sind nur die Nachkommen. Die übrigen gesetzlichen Erben – etwa der Ehegatte, die Geschwister oder die Eltern – und die testamentarisch eingesetzten Erben müssen Schenkungen normalerweise nicht ausgleichen, es sei denn, die Schenkung liegt weniger als fünf Jahre zurück und verletzt Pflichtteile gesetzlicher Erben, oder der Verstorbene hat die Ausgleichspflicht ausdrücklich festgehalten. 

Mehrere Erben bilden rechtlich gesehen eine Erbengemeinschaft. Sie müssen jeden Entscheid gemeinsam fällen, wenn es um das Erbe geht. Ein einzelner Erbe kann folglich die Teilung des Nachlasses blockieren, selbst wenn ihm nur ein kleiner Anteil am Erbe zusteht und alle anderen Erben einverstanden sind. 

Stirbt zum Beispiel ein Erbe, geht sein Anteil an seine Erben über. Mit der Zeit hat man es deshalb mit einer immer grösseren Zahl von Miterben zu tun, deren Interessen möglicherweise noch unterschiedlicher sind. In so einem Fall wird es noch schwieriger, einen einstimmigen Entscheid zu treffen. Es empfiehlt sich daher, die Erbteilung so rasch wie möglich abzuschliessen, damit die Erbengemeinschaft aufgelöst werden kann.

Der Willensvollstrecker unterstützt die Erben in der Zeit der Trauer und kümmert sich bis zur Erbteilung um alle finanziellen Angelegenheiten. Er erarbeitet gestützt auf die Anordnungen des Verstorbenen einen Teilungsvorschlag. Lehnen die Erben den Vorschlag ab, sucht der Willensvollstrecker nach anderen Lösungen, die für alle Beteiligten fair sind.

Die meisten Kantone unterscheiden bei der Besteuerung nicht zwischen Erbschaften und Schenkungen; die Steuern sind in der Regel gleich hoch. Beides wird von dem Kanton erhoben, in dem der Schenkende oder Erblasser im Zeitpunkt der Erbschaft oder Schenkung seinen Wohnsitz hatte. Immobilien werden an ihrem Standort besteuert.

Die Höhe der Erbschaftssteuer richtet sich in den meisten Kantonen nach dem Betrag und dem Verwandtschaftsgrad. Ehepartner sind in der ganzen Schweiz von der Erbschafts- und Schenkungssteuer befreit. In den meisten Kantonen zahlen auch die direkten Nachkommen keine oder nur wenig Steuern. Nichtverwandte müssen hingegen sehr hohe Steuern zahlen, wenn sie mit einer Erbschaft oder Schenkung bedacht werden. Bei hohen Beträgen fällt oft ein Viertel oder sogar die Hälfte der Erbschaft an den Staat, wie der Vergleich der Erbschaftssteuern zeigt.

Wer möchte, dass seine Erben und andere Begünstigte möglichst wenig Erbschafts- und Schenkungssteuern zahlen müssen, hat mehrere Möglichkeiten. Zum Beispiel kann es sich in einigen Kantonen lohnen, eine Erbschaft in mehrere Erbvorbezüge aufzuteilen. In einigen Fällen kann man auch Erbschaftssteuern sparen, indem man in seinem Testament Vor- und Nacherben einsetzt. 

Ein weiteres Beispiel: Wer Immobilien in einem steuergünstigen Kanton hat, kann sie schon zu Lebzeiten steuergünstig verschenken. Werden sie hingegen nach dem Tod vererbt, können am Wohnsitz der verstorbenen Person Steuern anfallen. In bestimmten Fällen kann eine Schenkung mit Nutzniessungsvorbehalt steuerliche Vorteile bringen. 

Mit unserem Rechner können Sie Ihre Erbschafts- und Schenkungssteuer ermitteln.