Uscite fiscalmente deducibili per i titolari di abitazione propria

Il valore locativo di una proprietà di abitazione viene tassato come reddito. Di contro però si possono dedurre più uscite.

Interessi debitori 

Chi versa alla banca interessi ipotecari può dedurli dal reddito imponibile per intero.

Lavori di manutenzione

Deducibili sono gli investimenti destinati a conservare il valore di un immobile – come ad esempio lavori di tinteggiatura, falegnameria e idraulica. Non sono deducibili invece i lavori destinati a migliorare – e dunque ad incrementare – il valore della proprietà. Tra questi figurano ad esempio l’ampliamento della superficie abitativa oppure la costruzione di un camino o di un secondo garage.

Tipo di deduzione

Si possono far valere i costi effettivi dei lavori per il mantenimento del valore della proprietà, inoltrando tutti i giustificativi con la dichiarazione d'imposta. Oppure un importo forfettario: a seconda del cantone, è possibile dedurre fino al 20 percento del valore locativo senza inoltrare alcun giustificativo. Un dettagliato elenco delle spese con relativa deduzione è particolarmente raccomandabile per le abitazioni più datate. Se sono in programma risanamenti o ristrutturazioni, è utile valutare se ripartire tali lavori su due o tre anni, scaglionando di conseguenza le relative spese. In questo modo s'interrompe la progressione fiscale e si pagano meno tasse (tabella). Dal 2020 inoltre, le uscite relative a interventi destinati a ridurre il consumo energetico, qualora superino il reddito imponibile dell'anno in cui vengono eseguiti i lavori, possono essere fatte valere per tre anni. 

Ammortamento

I proprietari di abitazione dovrebbero valutare se ammortizzare la loro ipoteca direttamente o meno. Nel primo caso si rimborsa una parte del debito ipotecario a intervalli regolari o con un pagamento una tantum. L’ipoteca si ridimensiona e, di conseguenza, nella dichiarazione d'imposta si potranno dedurre meno interessi debitori. Nell’ammortamento indiretto l’entità dell’ipoteca resta invariata. Si versano contributi nel pilastro 3a – costituiti in pegno dalla banca e impiegati in seguito per ammortizzare il debito ipotecario. È possibile dedurre i versamenti nel pilastro 3a dal reddito imponibile per intero.

Uso limitato degli spazi

Quando i figli vanno via di casa o dopo la morte del coniuge, diverse stanze restano vuote. A livello federale e presso alcuni cantoni, si può in tal caso ridurre il valore locativo. Attenzione: si può far valere la deduzione unicamente se gli spazi restano vuoti in via permanente.