Imposizione individuale: faccia chiarezza già sin d’ora

L’imposizione individuale comporta una profonda riforma del sistema fiscale, a condizione che il popolo respinga, alla fine di novembre, l’iniziativa ancora in sospeso «Sì a imposte federali eque anche per le coppie sposate». È quindi consigliabile verificare per tempo in che modo le nuove regole influiranno sulla sua situazione fiscale. Le risposte alle domande più importanti sono riassunte qui. Ecco le risposte alle domande più importanti.

Chi dovrebbe versare riscatti in cassa pensioni? 

I versamenti volontari nella cassa pensioni (riscatti CP) rientrano tra le misure più efficaci per migliorare la previdenza e risparmiare sulle imposte. Finché i coniugi sono tassati congiuntamente, ai fini dell’onere fiscale è generalmente irrilevante chi versa i contributi. 

Consiglio: in genere, più alto è il reddito imponibile, maggiore è il vantaggio fiscale. Fino all’effettiva entrata in vigore delle misure della riforma (al più tardi nel 2032), può pertanto valere la pena che il coniuge con il reddito più basso effettui un versamento integrativo, poiché il vantaggio fiscale viene ancora calcolato sul reddito comune. Successivamente, varrà il principio contrario. 

Cosa cambia con il prelievo degli averi?

Al momento, la Confederazione e la maggior parte dei cantoni sommano tutti i prelievi dei coniugi nel corso di un anno civile. Più elevati sono i prelievi, maggiore sarà l’onere fiscale percentuale. Per questo motivo conviene ripartire su più anni i prelievi da cassa pensioni, pilastro 3a e libero passaggio (tabella). 
 

Con la riforma, tali prelievi saranno tassati separatamente e entrambi i coniugi potranno programmarli in modo tale da ridurre al minimo il proprio onere fiscale. Ciò ne semplifica il coordinamento.

Consiglio: rispetto ad oggi, chi è sposato avrà il doppio delle possibilità di scaglionare i prelievi. Questo rende ancora più vantaggiose misure come la detenzione di più depositi 3a e il prelievo parziale degli averi della cassa pensioni.

Cosa vale per gli imprenditori

In molte PMI svizzere, entrambi i coniugi lavorano nell’azienda, ma la maggior parte del reddito va al titolare. Nell’attuale sistema fiscale, la differenza di reddito riveste di norma un ruolo secondario. Con l’imposizione individuale la situazione cambia: poiché ciascun coniuge è tassato separatamente, la progressività fiscale ha un impatto maggiore e può comportare un onere più elevato.

Anche per le partecipazioni societarie sono previste novità: in futuro, sia i dividendi che le quote di partecipazione saranno attribuiti ai singoli contribuenti e tassati separatamente.

Consiglio: verifichi la ripartizione di salari, partecipazioni e dividendi. In vista dell’imposizione individuale, una diversa distribuzione dei redditi o delle partecipazioni potrebbe risultare vantaggiosa.

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