Dichiarazione d’imposta: le deduzioni determinanti per lei

Chi investe denaro, è in procinto di andare in pensione o ristruttura la propria casa deve prestare particolare attenzione nel compilare la dichiarazione d’imposta.  

Abitazione

Fino ad almeno il 2028, è possibile dedurre gli interessi ipotecari e i costi atti al mantenimento del valore della proprietà nell’anno della ristrutturazione – sia che si tratti di un importo forfettario che di costi effettivi. I costi effettivi comprendono anche i premi assicurativi per cose e responsabilità civile – che spesso vengono dimenticati. 

Appartamento di vacanza

Sono tassati i redditi da locazione e il valore locativo, anche se l’appartamento resta vuoto a lungo. 

Proprietà per piani

I proprietari di un condominio possono dedurre i contributi al fondo di rinnovo, a condizione che vengano utilizzati per interventi di manutenzione conservativa. I lavori possono anche essere eseguiti in un secondo momento. Fino all’abolizione del valore locativo, può valere la pena aumentare l’entità dei versamenti. Un aumento dei contributi annui fino allo 0,5 percento del valore assicurato dell’edificio non presenta in genere alcun problema; per contributi più elevati è necessaria una motivazione plausibile.

Investimenti

Sono generalmente deducibili i costi per depositi, armadietti e casseforti, nonché le spese di incasso relative alle cedole. Tuttavia, non sono deducibili le commissioni per l’acquisto e la vendita di titoli, gli onorari di consulenza, né le imposte di emissione. Chi vende investimenti ottenendo un utile di norma non deve pagare imposte su tale guadagno. Di contro, le perdite di corso non sono deducibili dal reddito imponibile. I redditi da investimenti finanziari, invece, sono imponibili.

Per le azioni, le imposte sono dovute sui dividendi. Gli ETF e altri fondi generano dividendi o interessi attivi. Questi sono tassati, indipendentemente dal fatto che vengano distribuiti o reinvestiti. Il listino prezzi dell’Amministrazione federale delle contribuzioni indica quali redditi sono imponibili.

A proposito: dalla prospettiva fiscale, Bitcoin, Ether e altre criptovalute vengono trattate analogamente a azioni e valute estere. Sui profitti derivanti dall’acquisto e dalla vendita non vengono di norma applicate imposte, a meno che si generano proventi da mining, staking o lending.

Pensionamento

Le rendite erogate da AVS e cassa pensioni sono generalmente tassate al 100 percento come reddito. I prelievi di capitale, invece, sono tassati una tantum e dovrebbero essere distribuiti su più periodi fiscali per ridurre l’effetti della progressione fiscale. Nel caso delle indennità in capitale versate dal datore di lavoro, la tassazione dipende dallo scopo: se l'indennità ha carattere previdenziale, in genere viene tassata con l’aliquota più vantaggiosa.

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