Déclaration d’impôt: ces déductions sont déterminantes

Qu’on investisse, qu’on parte à la retraite ou qu’on rénove son logement, il est essentiel de remplir sa déclaration d’impôt avec le plus grand soin. 

Logement

Jusqu’en 2028 au moins, vous pouvez continuer à déduire les intérêts hypothécaires ainsi que les frais d’entretien visant à préserver la valeur de votre logement l’année au cours de laquelle les travaux de rénovation sont réalisés. Vous pouvez alors faire valoir soit un forfait, soit les frais d’entretien effectifs. S’agissant des coûts effectifs, on oublie souvent les primes d’assurance choses et responsabilité civile. 

Appartement de vacances

Vous devez déclarer les revenus locatifs et continuer à indiquer la valeur locative dans votre déclaration, même si l’appartement est souvent vacant.

Propriété par étages (PPE)

Les propriétaires d’étages peuvent déduire les contributions au fonds de rénovation, dans la mesure où elles sont utilisées pour des travaux d’entretien destinés à maintenir la valeur du bien. Les travaux peuvent également être réalisés ultérieurement. Jusqu’à la suppression de la valeur locative, il peut être judicieux d’augmenter les versements. Il est possible d’augmenter le montant des contributions annuelles jusqu’à 0,5% de la valeur d’assurance du bâtiment sans le moindre problème. Au-delà, il faut fournir un motif plausible.

Placements financiers

Les frais de dépôt et de coffre-fort ainsi que les frais d’encaissement des coupons sont généralement déductibles. En revanche, les frais liés à l’achat et à la vente de titres, les honoraires pour le conseil financier, fiscal et en placements tout comme les taxes d’émission ne sont pas déductibles. Si vous réalisez un gain lors de la vente de placements financiers, vous n’êtes généralement pas tenu de le déclarer. Inversement, vous ne pouvez pas déduire les pertes de cours de votre revenu imposable. En revanche, les revenus provenant de placements financiers sont imposables.

Les dividendes versés sur les actions sont donc soumis à l’impôt sur le revenu. Les ETF et autres fonds génèrent aussi des dividendes ou des produits d’intérêts. Ces revenus sont également imposables, qu’ils soient distribués ou réinvestis. La liste des cours de l’Administration fédérale des contributions indique les revenus qui sont imposables.

À propos: le bitcoin, l’ether et autres cryptomonnaies sont soumis au même traitement fiscal que les actions et les devises étrangères. Les gains réalisés lors de l’achat et de la vente sont généralement exonérés d’impôts. Toutefois, les revenus issus du mining, du staking ou du lending sont soumis à l’impôt.

Retraite

Les rentes de l’AVS et de la caisse de pension sont généralement imposées en totalité comme revenu. Par contre, les retraits en capital sont imposés une seule fois. Il est donc recommandé de les échelonner sur plusieurs périodes fiscales afin d’atténuer la progression de l’impôt. La situation se complique lorsque l’employeur verse des indemnités en capital. Leur imposition dépend du motif de leur versement: si l’indemnité a un caractère de prévoyance, elle est d’ordinaire imposée au tarif de prévoyance, soit à un taux réduit.

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