Attenzione al blocco di tre anni dopo un riscatto in cassa pensioni

Un riscatto volontario nella cassa pensioni offre di norma un duplice vantaggio: da un lato cresce l’avere di vecchiaia, dall’altro l’importo versato può essere dedotto dal reddito imponibile.

Pianificare per tempo il pensionamento:

Molte persone assicurate effettuano un riscatto poco prima di andare in pensione per risparmiare sulle imposte e prelevare il capitale poco dopo. Il legislatore vuole impedire questa modalità di ottimizzazione fiscale introducendo un periodo di blocco di tre anni. Le autorità fiscali verificano quindi questi versamenti e, qualora il periodo di blocco non fosse rispettato, non li riconoscono ai fini fiscali.

Il blocco vale anche per i prelievi parziali:

Non riguarda soltanto l’importo riscattato, ma in linea di principio tutti i prelievi di capitale dalla previdenza professionale, compresi gli averi di libero passaggio. Il periodo di blocco non risulta rispettato neppure se si preleva come capitale solo una parte dell’avere di vecchiaia e si percepisce il resto sotto forma di rendita. La riscossione di una rendita vitalizia non è invece interessata.

Nessuna eccezione per l’acquisto di un’abitazione:

Nei tre anni successivi al riscatto non è consentito neppure finanziare una proprietà abitativa con fondi del secondo pilastro. Chi in passato ha effettuato un prelievo anticipato dalla cassa pensioni per acquistare un’abitazione deve inoltre rimborsarlo prima di poter effettuare nuovi riscatti.

Avvio di un’attività indipendente o trasferimento all’estero:

Il prelievo di capitale per avviare un’attività indipendente o in caso di trasferimento all’estero viola il termine di tre anni.

Riscatti effettuati dal datore di lavoro:

Anche i riscatti volontari effettuati dal datore di lavoro a favore dei dipendenti sono soggetti al periodo di blocco di tre anni, a meno che non siano previsti dal regolamento della cassa pensioni. Le eccezioni sono poche. Di norma, i riscatti effettuati dopo un divorzio non sono soggetti a questo blocco. In determinate circostanze possono esserne esclusi anche i riscatti destinati a finanziare una rendita ponte AVS.

Consiglio: prima di ogni riscatto, verifichi se nei tre anni successivi potrebbe aver bisogno di prelevare capitale dal secondo pilastro. Come regola generale, chi intende prelevare capitale a 65 anni dovrebbe effettuare l’ultimo riscatto entro i 62 anni. Conviene quindi pianificare per tempo riscatti e prelievi dalla cassa pensioni: eviterà sorprese e potrà sfruttare al meglio i vantaggi fiscali.

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