Trasferire la casa ai figli senza creare conflitti

Molti genitori desiderano trasferire ai figli, già mentre sono in vita, una casa o altri valori patrimoniali. Senza un’attenta pianificazione, tuttavia, questa scelta può causare problemi imprevisti. È quindi importante considerare gli aspetti seguenti.

Collazione degli anticipi ereditari

Spesso il valore dei beni trasferiti anticipatamente supera la quota che spetta al figlio al momento della divisione ereditaria.

Un esempio: nel 2006 Carlotta ha ricevuto la casa della madre, che all’epoca valeva CHF 700’000. Quando la madre muore, 20 anni dopo, la casa ha raggiunto un valore di CHF 1,3 milioni. Il valore attuale dell’immobile viene incluso nella massa ereditaria, insieme ai CHF 630’000 del restante patrimonio della madre. Carlotta deve quindi versare al fratello Giulio CHF 335’000 a titolo di conguaglio ereditario (la cosiddetta collazione, cfr. tabella).

Consiglio: stabilisca in un testamento o in un contratto successorio stipulato per atto pubblico come debba avvenire la collazione dell’anticipo ereditario. Può anche esonerare del tutto o in parte i figli dall’obbligo di collazione, purché siano rispettate le quote legittime previste dalla legge. Questa soluzione comporta una disparità di trattamento patrimoniale tra i figli, ma potrebbe evitare che il figlio interessato si trovi in difficoltà finanziarie. Valuti quindi attentamente i vantaggi e gli svantaggi di questa scelta.

Tutela del coniuge

Quando uno dei genitori muore, il coniuge superstite si trova spesso nella difficile situazione di dover versare ai figli quanto spetta loro. Se non dispone dei mezzi finanziari necessari, nel peggiore dei casi potrebbe essere costretto a vendere l’abitazione di proprietà.

Consiglio: prima di concedere a un figlio un anticipo ereditario, si assicuri che lei e il suo coniuge siate adeguatamente tutelati, favorendovi reciprocamente nella massima misura consentita dalla legge. A tale scopo, lei e il coniuge possono, ad esempio, stabilire in una convenzione matrimoniale che l’intero aumento risultante dalla partecipazione agli acquisti sia attribuito al coniuge superstite e ridurre nel testamento la quota ereditaria dei figli.

Conseguenze fiscali

Il trasferimento dell’abitazione di proprietà comporta spesso delle controprestazioni. Il figlio che riceve la donazione può, ad esempio, assumersi l’ipoteca oppure concedere ai genitori un diritto vitalizio di abitazione o di usufrutto. Attenzione: se sull’immobile grava un’ipoteca elevata, il trasferimento potrebbe essere considerato fiscalmente una vendita anziché una donazione. In tal caso, a seconda del Cantone e delle circostanze, potrebbero essere dovute ingenti imposte sugli utili immobiliari ed eventualmente anche imposte sul trasferimento immobiliare.

Consiglio: in molti cantoni, per ottenere il differimento dell’imposta sugli utili immobiliari, la quota donata deve ammontare ad almeno il 25 percento del valore venale dell’immobile. Se la controprestazione è troppo elevata rispetto alla donazione, dovrebbe ridurre tempestivamente l’ipoteca oppure limitare nel tempo l’usufrutto o il diritto di abitazione, così da aumentare il valore della donazione.

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