Grundlagen
Das Schweizer Steuersystem
Bund, Kantone und Gemeinden sowie Landeskirchen dürfen Steuern einziehen.
Details
Grosse Unterschiede trotz Steuerharmonisierung
Der föderalistische Aufbau der Schweiz hat zur Folge, dass es gleich viele Steuergesetze wie Kantone gibt. Auch der Bund hat sein eigenes Steuergesetz.
Details
Einkommen
Das steuerbare Einkommen
Besteuert werden in erster Linie das Einkommen aus selbstständiger und unselbstständiger Erwerbstätigkeit, Renten und Taggelder aus Sozial- und anderen Versicherungen sowie Erträge aus Kapitalanlagen.
Details
Berechnung des steuerbaren Einkommens
Zwischen dem effektiven und dem steuerbaren Einkommen besteht in der Regel eine erhebliche Differenz, wie das folgende Beispiel zeigt.
Details
Vermögen
Steuerbares Vermögen
Nur die Kantone und Gemeinden erheben Vermögenssteuern, nicht hingegen der Bund.
Details
Steuerwerte
Steuerbar ist der Steuerwert des Vermögens am 31. Dezember einer Steuerperiode.
Details
Liegenschaften
Der Eigenmietwert
Das Bundesgericht hat entschieden, dass die Nutzung der eigenen Wohnung oder des eigenen Hauses ein Naturaleinkommen darstellt, das in Form des Eigenmietwerts zu versteuern ist.
Details
Auswirkungen auf das steuerbare Einkommen
Wer eine Liegenschaft vermietet, versteuert die Mieteinnahmen als Einkommen. Wer sein Haus selber bewohnt, verzichtet auf Mieteinnahmen und muss dafür den so genannten Eigenmietwert versteuern.
Details
Geldanlagen
Rendite vor und nach Steuern
Zinsen und Dividenden aus Kapitalanlagen muss man wie jedes andere Einkommen versteuern.
Details
Obligationen
Anleger können auf Obligationen unter Umständen einen steuerfreien Kursgewinn erzielen, wenn sie die Obligation während der Laufzeit verkaufen.
Details
Altersvorsorge
Steueranreize bei der Vorsorge
Der Staat ist interessiert daran, dass möglichst wenige Bürgerinnen und Bürger im Alter auf staatliche Unterstützung angewiesen sind. Deshalb gibt er eine ganze Reihe von Anreizen, die das Sparen für das Alter über die obligatorische berufliche Vorsorge hinaus fördern.
Details
Einkauf in die Pensionskasse
Freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse lassen sich von den Steuern abziehen.
Details
Pensionierung
Langfristige Steuerplanung
Nach der Pensionierung nimmt die Steuerbelastung nicht so stark ab, wie die meisten vermuten.
Details
Rente oder Kapital?
Soll man sein Pensionskassenguthaben besser als lebenslange Rente beziehen oder auszahlen lassen? Diese Frage ist zentral für die meisten angehenden Pensionierten.
Details
Erbschaft und Schenkung
Schenkung mit Nutzniessung
Statt jemandem einen Geldbetrag oder eine Sache zu schenken, kann man ihm auch nur die Nutzniessung daran übertragen. Der Begünstigte darf dieses Vermögen nutzen und die Erträge daraus behalten.
Details
Verwandte und Nichtverwandte
Die Höhe der Erbschaftssteuer richtet sich in den meisten Kantonen nach dem Betrag und dem Verwandtschaftsgrad.
Details
Rechtsweg
Steuerbehörden forschen nach
Mit seiner Unterschrift bekräftigt der Steuerpflichtige, dass die Angaben in der Steuererklärung vollständig sind und der Wahrheit entsprechen. Das bedeutet jedoch nicht, dass die Steuerbehörde alle Angaben des Steuerpflichtigen für bare Münze nimmt.
Details
Einspracheverfahren
Steuerpflichtige können innert 30 Tagen nach Erhalt des Einschätzungsentscheides Einsprache erheben.
Details
Steuerplanung
Steuern sparen heisst Steuern planen
Wer sich über seine Steuerrechnung ärgert, wenn sie schon im Briefkasten liegt, kann kaum mehr etwas daran ändern. Es ist aber der richtige Moment, sich um die Steuerplanung für die kommenden Jahre zu kümmern.
Details